Povinná e-faktúra od roku 2027: čo sa mení a ako sa pripraviť

Čo sa mení od 1. januára 2027

Podľa novely zákona o DPH a informácií Finančnej správy SR budú platitelia DPH od 1. januára 2027 povinní vyhotovovať faktúry za tuzemské dodania tovarov a služieb ako elektronické faktúry v štruktúrovanom formáte. Týka sa to fakturácie medzi firmami (B2B) aj fakturácie voči verejnej správe (B2G).

Zmena nie je len technická. Elektronická faktúra sa stáva predvoleným spôsobom fakturácie a údaje z faktúr sa budú cez doručovacie služby oznamovať aj Finančnej správe. Ak je vyhotovenie e-faktúry povinné, súhlas odberateľa sa podľa Finančnej správy nevyžaduje. Rok 2026 slúžil ako obdobie, keď si firmy mohli systém dobrovoľne vyskúšať.

Článok vychádza z informácií dostupných v čase písania, najmä z odpovedí na časté otázky, ktoré zverejňuje Finančná správa. Detaily sa môžu meniť, preto aktuálny stav vždy overte na stránke financnasprava.sk alebo u svojho účtovníka či daňového poradcu.

Čo je e-faktúra a čo už nie

Elektronická faktúra v zmysle novej úpravy nie je PDF poslané e-mailom. Ide o štruktúrovaný súbor XML podľa európskej normy EN 16931 (v syntaxi UBL alebo CII), ktorý účtovný program prečíta a spracuje automaticky, bez prepisovania.

PDF alebo naskenovaná faktúra je pre počítač len obrázok. Niekto z nej musí údaje prečítať a ručne zadať do účtovníctva. Štruktúrovaná faktúra naopak obsahuje dodávateľa, odberateľa, položky, sumy aj sadzby DPH v presne určených poliach, takže ich systém dokáže spracovať sám.

Pre firmy, ktoré dnes prepisujú prijaté faktúry do Pohody alebo Money S3 ručne, je to v skutočnosti dobrá správa. Ak je ich softvér správne pripravený, veľká časť tejto rutiny odpadne.

Koho sa povinnosť týka

Povinnosť má dve strany: vystavovanie a prijímanie. Aj keď nie ste platiteľom DPH a e-faktúry sami vystavovať nemusíte, od začiatku roka 2027 ich musíte vedieť prijať, na čo potrebujete zmluvu s niektorým poskytovateľom doručovacej služby.

Neplatitelia DPH sa podľa Finančnej správy môžu do systému zapojiť aj dobrovoľne a e-faktúry vystavovať, ak im to dáva zmysel. Zjednodušene vyzerá rozsah povinnosti takto.

• vystavovať e-faktúry musia všetci platitelia DPH pri tuzemských dodaniach (Slovensko – Slovensko)
• prijímať e-faktúry musí vedieť každá právnická osoba a každý podnikateľ, teda aj neplatitelia DPH, napríklad živnostníci, slobodné povolania či prenajímatelia nehnuteľností
• fakturácie koncovým spotrebiteľom (B2C) sa povinnosť netýka
• cezhraničné faktúry do prvej fázy nepatria, ich zahrnutie sa podľa súčasných plánov očakáva neskôr

Ako budú faktúry putovať: Peppol a „Digitálny poštár“

E-faktúry sa nebudú posielať cez jeden štátny portál. Na doručovanie slúži európska sieť Peppol a certifikovaní poskytovatelia doručovacej služby, ktorých Finančná správa nazýva Digitálnymi poštármi. Podnikateľ si jedného z nich vyberie z ponuky na trhu a pripojí sa k nemu cez svoj účtovný program alebo cez webovú či mobilnú aplikáciu poskytovateľa.

Doručovacia služba zabezpečí nielen odoslanie a prijatie faktúry, ale aj oznámenie údajov z nej Finančnej správe. Podľa jej odpovedí na časté otázky sa to má diať automaticky, takže podnikateľ to nemusí robiť ručne. Zoznam certifikovaných poskytovateľov Finančná správa priebežne zverejňuje na svojom portáli.

Náklady závisia od poskytovateľa. Niektorí účtujú podľa počtu faktúr, iní mesačné alebo ročné predplatné. Finančná správa vo svojich odpovediach uvádza predpoklad, že jednoduchá aplikácia by nemala stáť viac než približne 5 až 12 eur mesačne, konkrétne ceny si však treba overiť priamo u poskytovateľa.

Termíny a prechodné obdobie

Lehota na vyhotovenie faktúry podľa Finančnej správy zostáva 15 dní od dodania. Elektronické faktúry treba uchovávať vo formáte XML desať rokov od konca roka, ktorého sa týkajú. Za neoznámenie údajov, nesprávne alebo oneskorené oznámenie Finančná správa uvádza pokutu až do 10 000 eur, pri opakovanom porušení až do 100 000 eur.

Samotné zavádzanie prebieha postupne. Kľúčové dátumy podľa informácií Finančnej správy sú zatiaľ tieto.

• rok 2026: dobrovoľné skúšanie systému
• 1. január 2027: povinné vystavovanie e-faktúr pri tuzemských B2B a B2G transakciách platiteľov DPH a povinnosť vedieť ich prijať
• 1. január 2027 až 30. jún 2030: prechodné obdobie, keď možno e-faktúru so súhlasom príjemcu doručiť aj inak než cez doručovaciu službu, napríklad e-mailom
• od 1. júla 2030: plánované rozšírenie na cezhraničné transakcie a zrušenie kontrolného výkazu DPH

Ako sa pripraviť: praktický postup

Príprava nemusí byť drahá ani zložitá, no oplatí sa ju nenechávať na posledné týždne. Ak vystavujete alebo prijímate len niekoľko desiatok faktúr, podľa Finančnej správy nepotrebujete drahý automatický systém. Môže stačiť účet v aplikácii doručovacej služby, z ktorej si faktúry stiahnete alebo k nej dáte prístup svojmu účtovníkovi.

Pri vlastných systémoch, ktoré faktúry generujú, môže integrácia podľa Finančnej správy trvať niekoľko dní až týždňov, preto s ňou nečakajte na december. Väčšine malých a stredných firiem sa osvedčí tento postup.

• overte si u dodávateľa účtovného softvéru, či vie vystaviť a prijať e-faktúru podľa EN 16931 a či je napojený na doručovaciu službu
• vyberte si poskytovateľa doručovacej služby zo zoznamu na portáli Finančnej správy
• skontrolujte údaje odberateľov: IČO, IČ DPH a adresy musia byť správne
• zmapujte, kde dnes faktúry vznikajú (CRM, e-shop, výkazy zákaziek) a či tieto systémy vedia odovzdať údaje účtovníctvu
• dohodnite sa s účtovníkom, ako mu budú faktúry chodiť po novom
• vyskúšajte odoslanie a prijatie faktúry s niektorým obchodným partnerom

Príležitosť, nielen povinnosť

Povinná e-faktúra je zároveň dobrý dôvod pozrieť sa na celú cestu od objednávky po zaplatenie. Ak faktúru vystavujete z údajov, ktoré už máte v CRM alebo v evidencii zákaziek, a prijaté faktúry sa načítajú do účtovníctva automaticky, ušetríte čas, ktorý dnes ide na prepisovanie a kontrolu.

Keďže údaje prídu v štruktúrovanej podobe, otvára sa aj možnosť automaticky párovať prijaté faktúry s objednávkami a platbami. Práve tu sa môžu malé firmy výrazne odbremeniť od rutiny.

Ak by ste chceli na e-fakturáciu a účtovníctvo napojiť vlastný systém, napríklad CRM alebo evidenciu zákaziek, Lumen Studio takéto prepojenia stavia a prvú funkčnú verziu ukáže do 24 hodín po úvodnom hovore. Pri všetkých legislatívnych otázkach sa však riaďte aktuálnymi informáciami Finančnej správy.